Налоговые льготы для бизнеса: кому и за что можно не платить

Завершая разговор о налогах, остановимся на большой категории налогоплательщиков – представителях бизнеса. Для предприятий и индивидуальных предпринимателей в России предусмотрен внушительный пакет налоговых льгот, которые позволяют на абсолютно законных основаниях направлять больше средств на развитие своего дела.

Некоторые льготы зависят от размера самого предприятия: численности его работников, а также годовой выручки. При этом для новых предприятий предусмотрены так называемые налоговые каникулы. Для этого достаточно применять упрощённую или патентную системы налогообложения и заниматься деятельностью, которая входит в список для льготы. Обычно это производство, социальные или научные направления, а также бытовые услуги для населения. Налоговые каникулы продлили до 2026 года.

Также в текущем году сохраняется нулевой НДС для туристического бизнеса. Эта мера поддержки касается владельцев отелей, гостиниц и хостелов, а также тех, кто занимается экскурсионным обслуживанием. Также НДС могут не платить ИП и ООО при ввозе в Россию оборудования, которое не производится внутри страны. Льгота распространяется на технику, её комплектующие и запчасти.

Существенные налоговые послабления предусмотрены для резидентов, которые открывают бизнес на территориях опережающего развития (ТОР) и в особых экономических зонах (ОЭЗ). В частности, для резидентов ТОР первые пять лет земельный и имущественный налоги, а также федеральная часть налога на прибыль составляют 0%, а региональная часть налога на прибыль не превышает 5%. Для резидентов ОЭЗ налог на прибыль зависит от зоны и находится в пределах от 2 до 15,5%; также предусмотрено освобождение от налога на имущество на 10 лет и от земельного – на три-пять лет. В зависимости от региона до 0% может быть снижен транспортный налог. С июля прошлого года режим свободной экономической зоны действует в Курской области. Кроме того, Правительство РФ продлило сроки уплаты налогов (кроме НДС и агентских налогов) для предприятий региона на 24 месяца – если срок уплаты наступил с 01.08.2024 по 31.12.2024, и на 12 месяцев – если срок уплаты наступил в 2025 году.

Стоит отметить, что некоторые организации вовсе не облагаются НДС. В эту категорию попадают ветеринарные клиники и кабинеты, а также предприниматели и компании, применяющие упрощённую систему налогообложения, если их доходы не превышают 60 миллионов рублей в год. Льгота предусмотрена и для застройщиков, которые возводят жилые дома. Послабление в этой сфере действует с апреля текущего года главным образом для того, чтобы сделать строящееся жильё более доступным для граждан. При этом организация может получить льготу и при работе с подрядчиками, которые привлекает для монтажных или пусконаладочных работ. Главное условие – расчёт за выполненные работы должен проводиться с использованием эскроу-счетов.

На пять лет – с 2025 по 2030 год – льготу по налогу на прибыль получили и IT-компании. В течение этого периода разработчики программного обеспечения могут оплачивать только 5% в федеральный бюджет. Разработчикам электронных изделий с 2025 по 2027 год установили налог по ставке 7% в федеральный бюджет.